ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟
عند شراء أو بيع أو تقديم عقار كهبة فهناك ضريبة رسمية يتم سدادها في المملكة العربية السعودية، وهي ضريبة التصرفات العقارية. هذه الضريبة تدفع مرة واحدة وليست ضريبة سنوية متكررة، بل تدفع عند البيع والشراء والهبة وتعتبر رسوم ثابتة تُدفع مرة واحدة عند نقل الملكية، وتُحتسب قيمتها على قيمة الصفقة الإجمالية.
ضريبة التصرفات العقارية (RETT) هي ضريبة غير مباشرة تفرضها المملكة العربية السعودية على كل عملية ينشأ عنها نقل حق ملكية عقار، سواء كانت بيعا، شراء، هبة بمقابل، مبادلة، أو حتى تأجيراً تمويلياً. صدر القرار بتطبيقها عبر الأمر الملكي رقم (أ/84)، وجاءت لتحل محل ضريبة القيمة المضافة (VAT) البالغة 15% على العقارات السكنية، مما أعطى السوق شفافية أكبر وتكلفة أوضح للمشتري.
نسبة الضريبة العقارية بالسعودية قيمة ثابتة لا تتغير: 5% من قيمة السعر الإجمالي للعقار. وتسدد أو تدفع مرة واحدة عند نقل الملكية، سواء عبر منصات وزارة العدل الإلكترونية أو مكاتب التوثيق العقاري المعتمدة. ولا يمكن إتمام تسجيل العقار باسم المالك الجديد إلا بعد سداد هذه الضريبة بالكامل.
نطاق تطبيق الضريبة العقارية في السعودية
لا يقتصر تطبيق هذه الضريبة أو التنظيم على بيع العقارات السكنية فقط، بل يمتد ليشمل العقارات التجارية أيضًا، إضافة إلى الأراضي والمباني بمختلف أنواعها. كما يشمل كذلك الشركات التي تمثل الأصول العقارية فيها أكثر من 50٪ من إجمالي أصولها، حيث يُعامل نقل الحصص أو الأسهم في هذه الشركات معاملة التصرف العقاري المباشر من حيث الأحكام والتنظيمات.
تواصل مع مستشار عقاري لمعرفة تفاصيل الضريبة العقارية
علاقة ضريبة التصرفات العقارية برؤية 2030
تأتي ضريبة التصرفات العقارية ضمن الجهود التنظيمية لتطوير السوق العقاري في المملكة، بما يتماشى مع أهداف رؤية السعودية 2030 التي تهدف إلى زيادة الشفافية وجذب الاستثمارات. كما تساعد الضريبة بنسبة 5٪ على تنظيم عمليات البيع والشراء وتسهيل حركة الاستثمار في القطاع العقاري.
ضريبة التصرفات العقارية للمواطنين السعوديين
بالنسبة للمواطن السعودي، تطبق ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% على قيمة الصفقة عند أي عملية بيع أو شراء، وتستحق الدفع في تاريخ توثيق التصرف لدى كاتب العدل أو الموثق المعتمد، لا في تاريخ الاتفاق المبدئي.
أما من يشتري مسكنه الأول في السعودية، فهناك ميزة مهمة، حيث تتحمل الحكومة ضريبة التصرفات العقارية عن المواطن على مبلغ يصل إلى مليون ريال سعودي من قيمة العقار، مما يساعد على تقليل التكلفة على من يشتري منزله لأول مرة.
وفي الصفقات العقارية المعتادة، تكون مسؤولية دفع الضريبة على البائع في الأصل، ما لم يتفق الطرفان في العقد على أن يتحملها المشتري. لذلك من المهم الانتباه إلى هذا البند في العقد، لأن تغييره قد يكلّف أحد الطرفين مبلغًا كبيرًا.
مثال عن حساب قيمة الضريبة العقارية في المملكة:
إذا اشترى مواطن فيلا بقيمة 2,000,000 ريال، فإن ضريبة التصرفات العقارية تكون 100,000 ريال (5%). وإذا كان هذا أول مسكن له، تتحمّل الدولة الضريبة عن المليون الأول (50,000 ريال)، ويتبقى 50,000 ريال فقط تُدفع عن المليون الثانية، ويتحملها البائع أو المشتري حسب ما يتم الاتفاق عليه في العقد.
ضريبة التصرفات العقارية عند شراء عقار من أجنبي أو بيعه
لا توجد ضريبة أعلى أو مختلفة على الأجانب عند شراء العقارات في السعودية. فـقيمة ضريبة التصرفات العقارية موحدة للجميع بنسبة 5% من قيمة الصفقة، سواء كان المشتري مواطنًا أو مقيمًا أو مستثمرًا أجنبيًا. الاختلاف الحقيقي يكون في شروط التملك والإجراءات وليس في قيمة الضريبة نفسها.
- عند الشراء:
إذا كنت مقيماً أجنبياً واشتريت شقة بقيمة 1,500,000 ريال، فإن الضريبة تكون 75,000 ريال (5%). وغالبًا تُضاف هذه القيمة إلى ميزانية الشراء. لكن في بعض الحالات قد ينص العقد على أن البائع هو من يتحمل الضريبة.- عند البيع:
إذا قررت بيع العقار لاحقًا، تُحسب الضريبة على قيمة الصفقة المذكورة في العقد بغض النظر عن الربح أو الخسارة. فمثلًا، عند بيع فيلا بقيمة 3,000,000 ريال تكون الضريبة 150,000 ريال.- في حالة الشراء على الخارطة:
لا تُدفع الضريبة عند توقيع العقد الأولي، بل عند الإفراغ النهائي ونقل الملكية بعد اكتمال البناء والتسليم. وهذا يمنح المشتري وقتًا أطول لترتيب ميزانيته قبل سداد الضريبة.
تواصل مع مستشار عقاري وتحقق من أهليتك لتملك عقار في المملكة!
شروط وأهلية تملك الأجانب للعقار في السعودية
فتحت المملكة العربية السعودية في يناير 2026 أبواب التملك العقاري أمام غير السعوديين، لكن بشروط وضوابط محددة تختلف بحسب صفة المشتري وغرضه من التملك:
- المقيم برخصة إقامة سارية: يحق له تملك وحدة سكنية واحدة للسكن الخاص بشرط الحصول على موافقة وزارة الداخلية، وألا يكون في منطقة مقيدة.
- المستثمر الأجنبي: يستطيع تملك عقارات تجارية وسكنية مرتبطة بنشاطه التجاري المرخص، وفق اشتراطات الاستثمار الأجنبي المعتمدة من هيئة الاستثمار.
- أصحاب الإقامة المميزة (الإقامة الذهبية): يتمتعون بصلاحيات تملك أوسع تشمل عقارات سكنية وتجارية دون الحاجة لكفيل، مع تسهيلات في الإجراءات.
- غير المقيمين من خارج المملكة: يمكنهم الاستثمار عبر صناديق الاستثمار العقاري المرخصة أو من خلال كيانات قانونية معتمدة، بدلاً من التملك المباشر.
في جميع الحالات، تبقى ضريبة التصرفات العقارية ثابتة عند 5%، والاختلاف فقط في مسار الحصول على الموافقات قبل إتمام الصفقة.
المدن والمناطق المسموح للأجانب بالتملك فيها
تتيح المملكة للأجانب التملك في معظم مناطقها الرئيسية، مع استثناءات خاصة تتعلق بالمدينتين المقدستين:
- مدينة الرياض: مفتوحة بالكامل للتملك الأجنبي في غالبية أحيائها، وتُعدّ من أكثر الأسواق نشاطاً وطلباً.
- جدة: تتيح التملك للأجانب في مناطق واسعة، مع تنوع في الخيارات السكنية والاستثمارية.
- المنطقة الشرقية (الدمام والخبر): مفتوحة للمستثمرين الأجانب، خاصة في الوحدات السكنية والمجمعات التجارية.
- المدن الاقتصادية الكبرى مثل نيوم والقدية وأمالا: تتيح نماذج تملك خاصة مصممة لجذب الاستثمار الأجنبي ضمن أطر تنظيمية واضحة.
هل مكة المكرمة والمدينة المنورة مسموح فيهما بالتملك للأجانب؟
الملكية المباشرة للعقار في مكة المكرمة والمدينة المنورة لا تزال محظورة على غير المسلمين، ومقيدة بضوابط صارمة حتى للمسلمين من غير السعوديين. لكن هذا لا يعني إغلاق الباب تماما:
- المسلمون من غير السعوديين: يمكنهم في حالات محددة التملك في نطاقات معينة داخل مكة والمدينة المنورة، مع الحصول على موافقات خاصة من الجهات المختصة.
- الاستثمار غير المباشر: يتيح النظام للأجانب شراء أسهم أو حصص في صناديق استثمار عقاري (ريت) تمتلك مشاريع في المنطقة المركزية، وهو مسار قانوني ومعتمد.
- المشاريع الكبرى كجبل عمر وأبراج البيت: توفر نماذج تملك بحق الانتفاع أو الملكية الجزئية عبر آليات قانونية منضبطة.
وبشكل عام فهناك نطاقات جغرافية محددة للتملك العقاري للأجانب في مكة والمدينة وبشروط محددة ويمكن لمستشار عقاري متخصص يوضح لك الشروط والنطاقات ويختر معك العقار الأفضل
فرص الاستثمار العقاري للأجانب في السعودية
لم يعد شراء العقار في السعودية يقتصر على السكن فقط، بل أصبح بإمكان الأجنبي المؤهل الدخول إلى سوق استثماري عقاري متنوع يتيح عدة خيارات للاستثمار، منها:
- شراء الوحدات السكنية وتأجيرها: يمكن للمستثمر الأجنبي تملك شقق أو وحدات سكنية وتأجيرها، والاستفادة من الطلب المرتفع على الإيجار في المدن الكبرى مثل الرياض، التي تشهد نموًا سكانيًا وتوسعًا عمرانيًا ملحوظًا.
- العقارات التجارية: يستطيع المستثمر تملك عقارات تجارية مثل المكاتب أو المستودعات أو المحال التجارية، وتشغيلها أو تأجيرها، بشرط ارتباطها بالنشاط التجاري المرخص أو ضمن إطار الاستثمار النظامي.
- صناديق الاستثمار العقاري (ريت): تتيح هذه الصناديق للمستثمرين من خارج المملكة الاستثمار في السوق العقاري السعودي دون الحاجة إلى التواجد داخل البلاد أو التعامل مع إجراءات تملك فردية معقدة.
- مشاريع البيع على الخارطة: تمنح المستثمر فرصة شراء العقار بسعر أقل قبل اكتمال البناء، مع وجود ضمانات من برنامج وافي التي تساعد على حماية أموال المستثمرين خلال فترة التطوير.
وفي جميع هذه الحالات تبقى ضريبة التصرفات العقارية ثابتة بنسبة 5٪ عند نقل الملكية الفعلي. وقد يختلف فقط توقيت دفع الضريبة أو طريقة الاستثمار، لكن النسبة نفسها لا تتغير.
أسئلة شائعة حول ضريبة التصرفات العقارية في السعودية
- ما هي ضريبة التصرفات العقارية في السعودية؟
هي ضريبة تُفرض عند بيع أو نقل ملكية العقار في السعودية بنسبة 5٪ من قيمة الصفقة.
_____________ - هل الضريبة نفسها للسعوديين والأجانب؟
نسبة الضريبة موحدة 5٪ للجميع سواء كان المشتري مواطنًا أو مقيمًا أو مستثمرًا أجنبيًا.
_____________ - متى يتم دفع الضريبة العقارية في المملكة؟
تُدفع الضريبة عند نقل الملكية رسميًا وإتمام عملية الإفراغ في الجهات المختصة.
_____________ - من المسؤول عن دفع ضريبة التصرفات العقارية؟
في الغالب يتحمل البائع الضريبة، إلا إذا نص العقد بوضوح على أن المشتري سيتحملها.
_____________ - هل يوجد إعفاء من الضريبة العقارية؟
نعم، تتحمل الحكومة الضريبة عن المواطن عند شراء المسكن الأول على مبلغ يصل إلى مليون ريال.
_____________ - هل تُدفع الضريبة عند شراء عقار على الخارطة؟
لا تُدفع عند توقيع العقد الأولي، بل عند الإفراغ النهائي ونقل الملكية بعد اكتمال المشروع.
_____________ - هل يمكن للأجانب شراء عقار في السعودية؟
نعم، يمكن ذلك وفق تنظيمات وشروط محددة تختلف حسب المدينة ونوع العقار.
_____________ - هل تُحسب الضريبة على الربح أم على قيمة العقار؟
تُحسب الضريبة على قيمة الصفقة المذكورة في العقد بغض النظر عن الربح أو الخسارة.
_____________ - هل تشمل الضريبة الأراضي والعقارات التجارية؟
نعم، تشمل الأراضي والعقارات السكنية والتجارية وكذلك بعض الشركات التي تمثل العقارات أكثر من نصف أصولها.
_____________ - هل ما زالت ضريبة القيمة المضافة (VAT) تطبق على العقارات؟
في معظم مبيعات العقارات السكنية أُلغيت ضريبة القيمة المضافة واستُبدلت بضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5٪.